● コラム

Career Guidance

内部監査：AMLのキャリア・コンパス

十二月 10, 2025

Jonathan Estreich, CAMS-Audit

内部監査は、コンプライアンスの世界は地味な存在に見られがちです。几帳面で不可欠ですが、表舞台に立つことは少ない役割です。

だが、業務プロセスマップや統制テストの背後には、多くの金融犯罪対策（AFC）の専門家が気づいていない、はるかに大きな役割が隠れています。

それは派手なポジションではありません。会議で脚光を浴びることも少なく、ときには「お役所的なチェックポイント」として軽視されることすらあります。ただし、人によっては、内部監査は金融犯罪分野のMBAに匹敵する経験となります。そこからは以下のようなものを得ることができます。

事業および業務プロセスに対する包括的理解
組織内での高い可視性と関与
広範で深いマネーロンダリング防止（AML）知識
流動性と市場価値

これらの要素が組み合わさることで、学習スピード、影響力、そしてキャリア上の俊敏性の基礎が形成されます。

プロセスマップの先にあるもの

一般的に「第3の防衛線」として知られる内部監査は、日常的な現場対応から独立した立場を維持しつつ、リスクベースの監査計画に基づき、以下の金融犯罪対策の統制が機能しているかどうかを検証する役割を担います。¹

顧客確認（KYC）
疑わしい取引のモニタリング
業務運営とテクノロジー
ポリシー・手続
経営陣の監督
制裁スクリーニング
従業員研修
リスク評価
記録管理

根本的には、内部監査は組織全体の金融犯罪リスクを洗い出し、業務プロセスの設計や統制の妥当性を評価することで、AML/銀行秘密法（BSA）の体制が適正に機能しているかを保証する役割を果たします。²

デロイトは、内部監査を「組織の前進を支える背骨であり、戦略的パートナーとして洞察とイノベーションを提供し、現在および将来にわたり組織の成功を支援する存在」と位置付けています。³

今日の内部監査は、次の3つが交わる地点に立っています。

テクノロジー
ビジネス革新
規制対応

そのため、キャリア初期から、転身を検討している人、あるいは守備範囲を広げたい人まで、あらゆる段階のAML⁴実務家は、規制の変化と技術のディスラプション（創造的破壊）を最前線で体感することができます。

その過程で、通常であれば何年も、何度も職を経なければ得られない高度なスキルやビジネス理解、業務プロセス知識を比較的短い期間で手にすることができます。

1. 事業および業務プロセスに対する包括的理解

AML監査に携わることの最大の利点の一つは、事業全体の動きと、一見バラバラに見える業務プロセスがどうつながっているかを俯瞰できる視野を得られる点にあります。

金融犯罪の内部監査では、取引モニタリングやKYCといった一部の仕事に限定されず、全社的な業務領域に触れることができます。経営幹部とやり取りし、規制当局と向き合い、AMLプロセスを徹底的に調べます。それが職務そのものであるからです。

年次監査計画は、異なる事業領域や商品をローテーションする設計になっており、毎回異なるテーマに取り組むことになります。その結果、監査人は以下の力を身につけることができます。

部門横断的な理解力
エンドツーエンドのプロセス洞察
専門分野の発見

部門横断的な理解力

監査を重ねるごとに、IT、業務、法務、リスク、コンプライアンス、事業部門それぞれの「専門言語」を学んでいきます。そして、各部門が単独でどう機能し、どのように相互に支え合っているかについて、より鋭い理解を得ることができます。

数年もすれば、AML監査人は、顧客オンボーディングから取引モニタリング、案件調査、SAR、ガバナンス、研修まで、金融機関のAMLのあらゆる領域を見渡すことになります。

最終的には、さまざまな機能がどのように連携し、健全な内部統制がどう成り立っているのかを深く理解できるようになります。

エンドツーエンドのプロセス洞察

監査チームは、業務初日から、プロセスフローと統制フレームワークの観点で思考する訓練を受け、リスクが最初から最後までどのように管理されているかを追跡できるようになります。

監査の専門家は以下のスキルを身に着けます。

業務プロセスのマッピング
問題が起こり得るポイントを見抜く
前後工程の影響を理解する

この俯瞰的視点が、組織全体のリスク特性およびリスク許容度の観点からAMLリスクを捉え、根本原因を特定できる全社的思考を支えます。

専門分野の発見

内部監査の役割を選択することには、もう一つの隠れた利点があります。さまざまな機能や注力分野をローテーションすることで、内部監査は短期間で多様なキャリアパスを試行できる「キャリアの実験場」のような経験を積むことができます。これには以下のような経験が含まれます。

特定の専門領域に固定されることなく、複数分野を試せる
自身の関心や強みに合致する分野が見えてくる
各部署が組織全体のリスク態勢にどのように寄与しているかを理解する

AML・金融犯罪対策業務のさまざまな領域を経験するうちに、一定の傾向やパターンが浮かび上がってきます。よりしっくりくる分野がはっきりするようになり、興味は、やがて実力になります。こうした経験の積み重ねが、的確な情報に基づいて自分の進む方向を定める「キャリアのコンパス」となります。

2. 組織内での高い可視性と関与

内部監査ほど、組織内での可視性、アクセス、影響力を持てる役割は多くありません。

信頼性とコミュニケーション能力が専門知識と同じくらい重要視されるこの分野において、内部監査はその両方を一気に鍛える実地訓練となります。

オランダ中央銀行のオラフ・スレイペン理事（当時）は、2025年5月の国際内部監査人会議で、このことをユーモアたっぷりに語っています。

「内部監査人には、組織を深く理解し、社内にネットワークを持つことが求められます。もっともらしい話ですが、そのネットワークは自然にはできませんし、維持もしなければなりません。正直に言いましょう。組織内の多くの人は、あなたを親友とは思っていません。難しい質問を投げかけた挙句、「全部間違っている」と指摘し、それを上司にも伝えるわけですから。せいぜい、必要だから我慢する存在でしょう。だからこそ、関係構築には高いスキルが要るのです。」⁵

部門間の連携

フロントオフィスのプロダクトチームからバックエンドのITシステムに至るまで、監査人はあらゆる部門のリーダーやスタッフと対話します。監査人は具体的には以下のような業務を担います：

部門責任者やプロセス責任者へのヒアリング
途中結果を共有する会議のファシリテーション
改善計画の確認とフォローアップ

この部門横断的な関与を通じて、監査人は利害の調整や、相手の業務スタイルに合わせた対応、複数の利害関係者の立場で話す能力を身につけることができます。

前向きで協調的な監査を重ねることで、監査人は重要な関係を築き、「大切なパートナー」として認識されるようになります。

経営幹部へのアクセス

内部監査では、取締役会や監査委員会、あるいは担当分野の経営幹部に直接説明する機会があります。経験の浅い監査人であっても、経営トップと同じ場で議論に参加することができます。

経営層に直接価値を示すことができれば、特別プロジェクトへの抜擢や、リーダー候補として声がかかることもあります。

こうした場数が、監査人の自信を育て、コミュニケーションスキルを鍛え、組織内での評価を高めていくのです。

規制当局とのやり取り

頻繁ではないですが、AML監査人は、検査や第三者レビューの場面で、規制当局や外部監査人と直接連携することがあります。

監査人は、検査官に対して監査結果やアプローチついて説明を求められることがあります。場合によっては、規制対応として導入された外部コンサルタント（モニターなど）との調整役を内部監査が担うこともあります。

社外のコンプライアンスの世界に触れることで、規制当局が何を重視し、何を求めているのかを肌で学ぶことができます。

規制当局の思考プロセスを深く理解する能力は、将来、他の金融機関や公共セクターへの転職でも大きな武器になります。

3. AMLに関する知識の幅と奥行き

AML監査の大きな特徴は、専門性が驚くほど速く身につくことです。

AML監査では、a）事業部門、b）顧客の種類、c）商品/サービス、d）取引活動、e）規制要件など、金融犯罪コンプライアンスのあらゆる側面に関わるすべてを理解しなければなりません。

この知識の積み重ねは、キャリアにおいて以下のような強力な強みとなります。

複数領域にまたがる深い専門性
継続的な学習
スキル習得のスピードアップ

複数領域にまたがる深い専門性

監査人は、それぞれの監査業務に入るにあたり、その分野を細部に至るまで理解しなければならない。あらゆる場合において、監査人は以下を行う必要があります。

規制環境の背景を理解する
ポリシーが実際の業務でどのように落とし込まれているかを分析する
設計と運用をベストプラクティスと比較検証する
最新の資金洗浄手口を常に把握する

その結果として得られるのが、ジェネラリスト型専門性と呼ばれるような、分野横断的な流暢さと技術的奥行きを兼ね揃えた能力です。

継続的な学習

監査のあらゆる段階が、学習の機会となります。内部監査人は、スコーピングや計画立案から、利害関係者へのヒアリング、ウォークスルー、統制テスト、報告書作成に至るまで、監査人は専門家や部門責任者と継続的に対話します。そして、リスクがどのように特定され、統制がどのように設計され、どこに脆弱性が生じ得るかを吸収していきます。

また、新たなリスク、規制改正、組織変更があると、監査計画も更新する必要があるため、一番にそれらに触れる立場になることが多いです。また、内部監査人は各監査ごとに調べる必要があるからこそ、職業的好奇心という持続的な思考習慣を身につけます。この姿勢は、将来どんなAFCの職務に就いても武器になります。